REBEFICS: Transparencia y cumplimiento fiscal en la composición societaria
La transparencia fiscal y la lucha contra la evasión de impuestos son pilares fundamentales para el desarrollo económico de un país.
En este contexto, el Reporte de Beneficiarios Finales y de Composición Societaria (REBEFICS) se ha convertido en una herramienta clave en Ecuador para garantizar la correcta identificación de los beneficiarios finales de las empresas y fortalecer el control fiscal.
¿Qué es el REBEFICS y por qué es importante?
El REBEFICS es un informe que detalla la estructura de propiedad de una sociedad, incluyendo a socios, accionistas, directores y beneficiarios finales.
Su principal objetivo es proporcionar información clara y actualizada al Servicio de Rentas Internas (SRI) para:
- Prevenir la evasión fiscal.
- Combatir el lavado de activos.
- Fortalecer la transparencia en la composición societaria.
A través de este reporte, el Estado ecuatoriano puede identificar a las personas naturales que, en última instancia, poseen o controlan una empresa, reduciendo así riesgos de corrupción y financiamiento ilícito.
¿Quiénes están obligados a presentar el REBEFICS?
Este reporte debe ser presentado por:
- Todas las sociedades (personas jurídicas, sociedades de hecho, fideicomisos mercantiles, patrimonios independientes, entre otros).
- Sucursales de sociedades extranjeras residentes en Ecuador.
- Establecimientos permanentes de sociedades extranjeras no residentes.
- Estructuras y personas jurídicas según la Resolución NAC-DGERCGC22-00000046.
Excepciones
No están obligadas a presentar el REBEFICS:
- Sucesiones indivisas.
- Organismos y entidades del sector público.
- Empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas.
- Misiones y organismos internacionales.
- Organizaciones comunitarias del agua (aunque deben reportar la sección de beneficiarios finales).
Estructura del REBEFICS
El reporte se compone de dos secciones principales:
- Composición societaria: Identifica a los titulares de derechos representativos de capital, directores, administradores y otras personas con poder de decisión.
- Beneficiarios finales: Identifica a las personas naturales que, en última instancia, poseen o controlan la empresa.
Niveles de composición societaria
- Primer nivel: Relación directa con los titulares de derechos de capital.
- Niveles intermedios: Identificación de beneficiarios indirectos a través de sociedades intermedias.
- Último nivel: Beneficiarios finales, personas naturales o instituciones del Estado.
Plazos y consecuencias del incumplimiento
El REBEFICS debe presentarse con información corte al 31 de diciembre y entregarse en febrero del siguiente año, de acuerdo con el noveno dígito del RUC de la empresa.
En caso de que una empresa cambie su estructura societaria dentro del ejercicio fiscal, deberá presentar el reporte hasta el día 28 del mes subsiguiente al cambio.
Sanciones por incumplimiento
- No presentar el REBEFICS: Se aplicará la tarifa general del impuesto a la renta más tres puntos porcentuales adicionales sobre la base imponible.
- Presentación incompleta: Se aplicará la misma sanción sobre la parte de la base imponible no reportada.
- Errores o reportes inexactos: Se considerará una infracción tributaria y estará sujeta a sanciones conforme a la normativa vigente.
Importancia de la debida diligencia
Las empresas deben asegurarse de:
- Identificar y conservar la información sobre sus beneficiarios finales.
- Mantener actualizada la información del REBEFICS.
- Asegurar la colaboración de sus beneficiarios finales para el reporte.
- Sustentar la información con documentación válida.
El SRI podrá requerir información adicional para verificar la correcta presentación del reporte, asegurando el cumplimiento de la normativa tributaria.
Fuente: Audit & Co. Latam
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