¿Qué es el ICT y qué debes saber sobre sus nuevas actualizaciones?
El Informe de Cumplimiento Tributario (ICT) es un documento técnico que presenta la opinión de un auditor externo sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias de un contribuyente durante un ejercicio fiscal determinado. Para ello, se elabora un conjunto de anexos definidos por la Administración Tributaria.
¿Quiénes son los responsables?
La elaboración del anexo de diferencias del ICT está a cargo de auditores externos calificados por organismos como la Superintendencia de Compañías, de Bancos, de Economía Popular y Solidaria, y la Contraloría General del Estado.
Estos auditores deben haber realizado la auditoría de los estados financieros al 31 de diciembre del año fiscal correspondiente.
La presentación formal del trámite del ICT, sin embargo, es responsabilidad directa del contribuyente auditado, quien debe entregar el informe a través del portal del SRI, cumpliendo con los requisitos establecidos.
¿Qué incluye el ICT?
El informe está compuesto por varios documentos que deben presentarse tanto en formato PDF como en Excel, incluyendo:
- Anexos tributarios llenados por el contribuyente.
- Informe de auditoría de estados financieros y sus notas.
- Opinión del auditor sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
- Anexo de diferencias elaborado por el auditor externo.
Cambios importantes en los Anexos ICT 2024
Los Anexos han sido actualizados y ahora incorporan nuevas exigencias para los contribuyentes que están obligados a contratar auditoría externa.
Entre las principales novedades se incluyen:
- Preguntas de perfilamiento: buscan identificar el tipo de contribuyente, sector económico, y operaciones relevantes para un análisis más preciso por parte del auditor.
- Comparativa de ingresos: ahora es obligatorio comparar los ingresos declarados en el formulario de impuesto a la renta, el IVA, la facturación electrónica y los registros contables. Si existen diferencias entre estas fuentes, el contribuyente debe justificar de forma clara esas variaciones.
- Detalle de inventarios: se exige especificar el código de cada ítem en inventario. Además, se ha reestructurado la forma de presentar los límites de costos y gastos deducibles, lo que implica mayor control sobre lo declarado.
Cuadros de beneficios tributarios: se incluyen nuevos cuadros donde se debe detallar los incentivos fiscales o beneficios tributarios aplicados durante el año.
Presentación y consideraciones adicionales
La entrega del ICT se realiza exclusivamente en línea a través del portal del SRI. El archivo debe llevar un nombre específico y tanto el representante legal como el contador deben certificar electrónicamente la información cargada.
Si los requisitos no se cumplen, el trámite será rechazado y archivado por el SRI.
Descarga el anexo actualizado aquí: ICT 2024
Fuente: Servicio de Rentas Internas
Advertencia. El boletín de ACL Auditores y Consultores Latam no es ni podrá ser utilizado como asesoría u opinión legal, en vista de que se trata de un documento netamente informativo
