Cambios en los Anexos del ICT 2024.
En seguimiento a nuestro artículo anterior sobre el Informe de Cumplimiento Tributario (ICT), es importante destacar que la Administración Tributaria ha introducido importantes cambios en la estructura y contenido de los anexos correspondientes al ejercicio fiscal 2024. Estas modificaciones no solo afectan el formato de presentación, sino también el nivel de detalle y la trazabilidad de la información que debe ser reportada.
Reestructuración de los Anexos: ¿Qué ha cambiado?
Tras una revisión comparativa entre la versión anterior y la versión final de los anexos del ICT 2024, se identificaron ajustes estructurales sustanciales:
Nuevos nombres y secuencias de hojas
Las hojas han sido renombradas y reordenadas (ej. de MAPEO DE LA DECLARACIÓN A2 a MAPEO DE LA DECLARACIÓN A1), evidenciando un rediseño para facilitar la navegación y alineación con los procesos declarativos.
Cambios en el número de columnas y filas
Se observaron variaciones en el número de columnas en casi todos los anexos. Por ejemplo, el anexo de INGRESOS pasó de tener 17 a 14 columnas, mientras que CONCILIACIÓN INGRESOS se redujo de 11 a 7 columnas. Estos cambios podrían implicar:
Eliminación de campos redundantes
Inclusión de nuevas variables de control
Reorganización para facilitar cruces automáticos con otros formularios del SRI
Nuevas exigencias técnicas
Hojas como INVENTARIOS ahora solicitan más precisión en el código de ítem y presentan menos filas, lo que puede sugerir una depuración o consolidación de información irrelevante.
Se mantienen estructuras en hojas críticas como CRÉDITO TRIBUTARIO y COMERCIO EXTERIOR, asegurando continuidad en aspectos fiscalmente sensibles.
Implicaciones para los contribuyentes y auditores
Estos cambios no deben interpretarse únicamente como una actualización estética. Tienen implicaciones operativas y legales concretas:
Mayor trazabilidad y fiscalización cruzada:
La reestructuración permite al SRI implementar controles más eficientes entre lo declarado en el ICT y lo reportado en formularios como el 101, 104 y en comprobantes electrónicos.
Exigencia de mayor consistencia documental:
Las diferencias entre datos contables y tributarios ahora deberán estar plenamente justificadas, con soporte técnico desde el anexo.
Validación de beneficios e incentivos:
Los nuevos cuadros de beneficios tributarios requieren una presentación más exhaustiva de los incentivos aplicados, lo cual será revisado rigurosamente.
Recomendaciones técnicas
Auditores externos: deben revisar a profundidad los nuevos campos y validar que la información proporcionada por el contribuyente esté completa, coherente y sustentada documentalmente.
Contribuyentes obligados: deben asignar tiempo suficiente para cargar los nuevos formatos, especialmente en módulos con cambios estructurales como INGRESOS, INVENTARIOS, CONCILIACIÓN, y MAPEO DE LA DECLARACIÓN.
Firmas contables y consultores: se recomienda actualizar sus plantillas internas y flujos de revisión conforme a los nuevos requerimientos del SRI.
La versión 2024 del ICT no es solo una renovación de forma, sino una transformación de fondo que fortalece el sistema de control tributario del país. Estar al tanto de estos cambios es clave para evitar rechazos del trámite, garantizar el cumplimiento normativo y asegurar que la opinión del auditor esté sustentada sobre una base de información íntegra y correctamente presentada.
Descarga el anexo actualizado aquí:ICT 2024
Fuente: Servicio de Rentas Internas
Advertencia. El boletín de ACL Auditores y Consultores Latam no es ni podrá ser utilizado como asesoría u opinión legal, en vista de que se trata de un documento netamente informativo
