{"id":39867,"date":"2025-08-18T09:16:43","date_gmt":"2025-08-18T14:16:43","guid":{"rendered":"https:\/\/acl.com.ec\/?p=39867"},"modified":"2025-09-16T15:46:43","modified_gmt":"2025-09-16T20:46:43","slug":"reformas-a-la-ley-de-regimen-tributario-interno","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/acl.com.ec\/en\/reformas-a-la-ley-de-regimen-tributario-interno\/","title":{"rendered":"Reformas a la ley de r\u00e9gimen tributario interno"},"content":{"rendered":"<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"39867\" class=\"elementor elementor-39867\" data-elementor-settings=\"{&quot;ha_cmc_init_switcher&quot;:&quot;no&quot;}\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-89ed7bc elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"89ed7bc\" data-element_type=\"section\" data-settings=\"{&quot;_ha_eqh_enable&quot;:false}\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-9dba146\" data-id=\"9dba146\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-64957c1 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"64957c1\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-medium\">Reformas a la ley de r\u00e9gimen tributario interno<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-e21775e elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"e21775e\" data-element_type=\"section\" data-settings=\"{&quot;_ha_eqh_enable&quot;:false}\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-09d6cf5\" data-id=\"09d6cf5\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-f45c883 elementor-widget__width-inherit elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"f45c883\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"p1\">El 20 de diciembre de 2023 se public\u00f3 en el <a href=\"https:\/\/acl.com.ec\/en\/ley-de-alivio-financiero-y-fortalecimiento-economico\/\">Registro Oficial la <span class=\"s1\">Ley Org\u00e1nica de Eficiencia Econ\u00f3mica y Generaci\u00f3n de Empleo<\/span>, una normativa que introduce importantes reformas tributarias con el objetivo de fortalecer la recaudaci\u00f3n, fomentar la inversi\u00f3n y dinamizar el empleo en el Ecuador.<\/a><\/p><p class=\"p1\">A continuaci\u00f3n, te presentamos los puntos m\u00e1s relevantes de esta ley, explicados de forma clara para que puedas comprender su impacto en tu actividad econ\u00f3mica o empresarial:<\/p><h5><b>Auto-retenci\u00f3n del Impuesto a la Renta para grandes contribuyentes<\/b><\/h5><p class=\"p1\">Se crea un nuevo r\u00e9gimen de <span class=\"s1\">auto-retenci\u00f3n mensual del Impuesto a la Renta<\/span> para grandes contribuyentes. El porcentaje ser\u00e1 determinado por el SRI, sin superar el 3% sobre los ingresos gravados. Esta retenci\u00f3n ser\u00e1 considerada un cr\u00e9dito tributario. No aplicar\u00e1 a empresas que provean al Estado o que est\u00e9n sujetas a reg\u00edmenes especiales.<\/p><p class=\"p1\">Adem\u00e1s, <span class=\"s1\">estos contribuyentes ya no estar\u00e1n sujetos a retenciones en la fuente<\/span>, salvo en casos espec\u00edficos, como servicios de hidrocarburos o contratos con entidades p\u00fablicas.<\/p><h5><b>R\u00e9gimen de Compa\u00f1\u00eda For\u00e1nea Controlada (CFC)<\/b><\/h5><p class=\"p1\">Se establece un nuevo r\u00e9gimen para identificar rentas pasivas obtenidas por sociedades extranjeras controladas indirectamente por residentes ecuatorianos. Esto busca evitar la evasi\u00f3n mediante estructuras fuera del pa\u00eds con bajas tasas impositivas. En estos casos, el beneficiario final en Ecuador deber\u00e1 declarar dichas rentas, incluso si no se han distribuido dividendos.<\/p><h5><b>Remisiones y condonaciones tributarias<\/b><\/h5><p class=\"p1\">Una de las medidas m\u00e1s esperadas es la <span class=\"s1\">remisi\u00f3n del 100% de intereses, multas y recargos<\/span> para deudas con el SRI, siempre que se pague el capital dentro de los 150 d\u00edas posteriores a la publicaci\u00f3n de la ley.<\/p><p class=\"p1\">Otras medidas de alivio incluyen:<\/p><ul><li><p class=\"p1\"><span class=\"s1\"><b>Condonaci\u00f3n del RIMPE<\/b><\/span> para negocios populares por el ejercicio 2022.<\/p><\/li><li><p class=\"p1\"><span class=\"s1\"><b>Remisi\u00f3n de tributos vehiculares<\/b><\/span> en ANT, prefecturas y municipios, previo a ordenanzas espec\u00edficas.<\/p><\/li><li><p class=\"p1\"><span class=\"s1\"><b>Remisi\u00f3n de intereses en cr\u00e9ditos educativos<\/b><\/span> y otros impuestos como el RISE o el 1% sobre compraventa de veh\u00edculos usados.<\/p><\/li><\/ul><p class=\"p1\">Estas disposiciones ofrecen a los contribuyentes la oportunidad de ponerse al d\u00eda sin recargos, pero requieren un an\u00e1lisis t\u00e9cnico para aplicar correctamente.<\/p><h5><b>Estabilidad tributaria<\/b><\/h5><p>Se crea un r\u00e9gimen que permite a los contribuyentes <span class=\"s1\"><b>estabilizar la tarifa del Impuesto a la Renta por cinco a\u00f1os<\/b><\/span>, a cambio de un incremento del 2% sobre la tarifa vigente. Esto brinda previsibilidad en un entorno cambiante, aunque su adhesi\u00f3n debe analizarse con cautela por su efecto financiero a largo plazo.<\/p><h5><b>Incentivos por generaci\u00f3n de empleo<\/b><\/h5><p>La ley ofrece <span class=\"s1\">deducciones adicionales del 50% y 75%<\/span> sobre salarios que cumplan condiciones espec\u00edficas, como contrataci\u00f3n de j\u00f3venes, personas con obligaciones alimenticias o personas que salieron de prisi\u00f3n. Estas deducciones est\u00e1n sujetas a requisitos de afiliaci\u00f3n al IESS y registro laboral.<\/p><h5><b>Cambios al IVA<\/b><\/h5><p class=\"p1\">Se facilita la devoluci\u00f3n del IVA en:<\/p><ul><li><p class=\"p1\">Proyectos inmobiliarios registrados.<\/p><\/li><li><p class=\"p1\">Servicios de leasing de veh\u00edculos el\u00e9ctricos o con emisiones cero, usados en transporte p\u00fablico o comercial.<\/p><\/li><\/ul><p class=\"p1\">Esto mejora la liquidez de empresas que invierten en sostenibilidad y desarrollo urbano.<\/p><h5><b>Nuevos est\u00edmulos para la inversi\u00f3n extranjera<\/b><\/h5><p class=\"p1\">Se introduce un r\u00e9gimen especial para personas naturales no residentes, con beneficios fiscales si invierten al menos USD 150.000 o cuentan con ingresos del exterior por m\u00e1s de USD 2.500 mensuales. Este incentivo busca atraer capital humano e inversiones a largo plazo.<\/p><h5><b>Deducci\u00f3n de gastos personales<\/b><\/h5><p class=\"p1\">Se ampl\u00eda el l\u00edmite de deducci\u00f3n de gastos personales para personas con discapacidad o enfermedades catastr\u00f3ficas, lo cual representa un alivio tributario importante para familias vulnerables.<\/p><h5><strong>Reformas RIMPE:<\/strong><\/h5><p><span style=\"font-weight: 400;\">Se deroga la exenci\u00f3n de retenciones en la fuente de impuesto a la renta e IVA sobre los pagos a RIMPE emprendedores realizados con medios de pago electr\u00f3nicos. Cualquier pago a RIMPE emprendedor estar\u00e1 sujeto a retenci\u00f3n y constituir\u00e1 cr\u00e9dito tributario para el pago del impuesto a la renta.<\/span><\/p><h5><strong>Reformas en materia de sanciones<\/strong><\/h5><p><span style=\"font-weight: 400;\">No emisi\u00f3n de comprobantes de venta: Los negocios que no entreguen comprobantes de venta ser\u00e1n sancionados con una multa de 1 a 30 salarios b\u00e1sicos unificados.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Sanci\u00f3n por ocultamiento patrimonial de activos en el exterior: La multa por ocultamiento patrimonial aumenta del 1% al 2% del valor total de los activos y\/o ingresos no declarados.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Sanci\u00f3n por no cumplir con requerimientos de informaci\u00f3n: Se incrementa la sanci\u00f3n por incumplimiento de los requerimientos de informaci\u00f3n del SRI hasta 10 remuneraciones b\u00e1sicas. Para el caso de instituciones financieras, la multa puede ascender de 100 hasta 500 remuneraciones b\u00e1sicas.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Clausura: Se establece la posibilidad de clausurar no solo locales f\u00edsicos, sino tambi\u00e9n establecimientos virtuales (mediante la inhabilitaci\u00f3n del sitio web o el bloqueo de la direcci\u00f3n IP). Se permite la clausura de establecimientos a los que se les exija inscribirse en el RUC y no cumplan con esta inscripci\u00f3n en un plazo de 3 d\u00edas. Se elimina la facultad de clausurar establecimientos por no cumplir con requerimientos de informaci\u00f3n.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Reformas al impuesto \u00fanico aplicable a los operadores de pron\u00f3sticos deportivos:<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Se prorroga la entrada de vigencia del impuesto a la renta \u00fanico al 1 de julio de 2024.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Se elimina la figura de sustituto para los operadores de pron\u00f3sticos deportivos no residentes.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Se establece un r\u00e9gimen impositivo \u00fanico que obliga a todas las operadoras de pron\u00f3sticos deportivos interesadas en operar en el pa\u00eds a inscribirse en el catastro del RUC, designar un representante en el pa\u00eds para realizar la declaraci\u00f3n y el pago de impuestos, as\u00ed como cumplir con el pago de tributos.<\/span><\/p><h5><strong>Reformas de ISD:<\/strong><\/h5><p><span style=\"font-weight: 400;\">Se modifican las condiciones para acceder a la exoneraci\u00f3n del ISD en pagos de financiamiento externo. Esta modificaci\u00f3n abarca cualquier instrumento financiero o legal que facilite la recepci\u00f3n de remesas para financiar inversiones productivas en Ecuador, financiamiento de viviendas, microcr\u00e9ditos o inversiones en derechos representativos de capital.<\/span><\/p><h5><strong>Otras reformas:<\/strong><\/h5><p><span style=\"font-weight: 400;\">Bancarizaci\u00f3n: Se establece la bancarizaci\u00f3n sobre operaciones a partir de USD 500.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Exenci\u00f3n de impuesto a la renta en proyectos de transici\u00f3n energ\u00e9tica: Se introduce la exoneraci\u00f3n de impuesto a la renta por 10 a\u00f1os, contados desde generaci\u00f3n de ingresos, para nuevas inversiones productivas en proyectos sobre transici\u00f3n hacia la generaci\u00f3n de energ\u00edas renovables no convencionales (solar, e\u00f3lica, geot\u00e9rmica, biomasa, mareomotriz e hidroel\u00e9ctrica de capacidades menores) y la producci\u00f3n, industrializaci\u00f3n, transporte, abastecimiento, comercializaci\u00f3n de gas natural o hidr\u00f3geno verde en el Ecuador.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Actividades tur\u00edsticas: Se permite la exoneraci\u00f3n de impuesto a renta por 7 a\u00f1os, contados desde generaci\u00f3n de ingresos, para nuevas inversiones en proyectos tur\u00edsticos previamente calificados por el Ministerio de Turismo. Para acceder a este beneficio, se requerir\u00e1 una inversi\u00f3n m\u00ednima de USD 100.000, y al menos el 10% de la inversi\u00f3n debe ser destinado a turismo rural.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Pagos al exterior: Se permite que los pagos realizados al exterior por personas naturales o sociedades registradas en el catastro de la Autoridad Nacional de Turismo como prestadores de servicios tur\u00edsticos ser\u00e1n deducibles y no estar\u00e1n sujetos a la retenci\u00f3n de impuesto a la renta. Esta disposici\u00f3n aplica siempre que el perceptor del ingreso no sea residente en para\u00edsos fiscales, reg\u00edmenes fiscales preferentes o jurisdicciones de menor imposici\u00f3n.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Beneficios fiscales para alojamientos tur\u00edsticos: Los establecimientos de alojamiento tur\u00edstico podr\u00e1n identificar y aplicar una tasa del 0% de IVA en los servicios ofrecidos a turistas extranjeros a trav\u00e9s de operadoras tur\u00edsticas receptivas o agencias duales. Adem\u00e1s, tendr\u00e1n derecho a un cr\u00e9dito tributario por los valores no compensados en compras gravadas con IVA, relacionadas directamente con el alojamiento de turistas extranjeros.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Reducci\u00f3n de la tarifa de impuesto a la renta por reinversi\u00f3n de utilidades: Se ampl\u00eda este beneficio para sujetos pasivos que reinviertan sus utilidades en el Ecuador para proyectos o programas de atenci\u00f3n a personas con discapacidad.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Deducci\u00f3n de gastos de promoci\u00f3n y publicidad: Se limita la posibilidad de deducir gastos de publicidad para los contribuyentes que comercializan alimentos preparados con contenido ultra procesado. Adem\u00e1s, se establecen regulaciones para deducciones adicionales en gastos de promoci\u00f3n y publicidad, ampliando los beneficiarios a entidades sin fines de lucro centradas en \u00e1reas como: i) Atenci\u00f3n a personas con discapacidad; ii) Asistencia a personas con enfermedades catastr\u00f3ficas, hu\u00e9rfanas o raras; iii) Cuidado y protecci\u00f3n de animales; iv) Defensa y protecci\u00f3n de ni\u00f1os, ni\u00f1as y adolescentes; v) Construcci\u00f3n de soluciones habitacionales de emergencia; y, vi) Donaciones a la Polic\u00eda Nacional para equipamiento y suministros, entre otros. El Reglamento establecer\u00e1 las condiciones para acceder a estas deducciones adicionales.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Regla de exenci\u00f3n de la aplicaci\u00f3n del r\u00e9gimen de precios de transferencia: Se deroga la exenci\u00f3n de la aplicaci\u00f3n del r\u00e9gimen de precios de transferencia para empresas cuyo impuesto causado supere el 3% de sus ingresos gravables, siempre y cuando no tengan transacciones con entidades domiciliadas en para\u00edsos fiscales o reg\u00edmenes preferentes, y no mantengan contratos con el Estado para la exploraci\u00f3n y explotaci\u00f3n de recursos naturales no renovables.<\/span><\/p><h5 class=\"p4\"><b>\u00bfC\u00f3mo afecta esta reforma?<\/b><b><\/b><\/h5><p class=\"p1\">Estas reformas representan tanto oportunidades como desaf\u00edos para los contribuyentes. Desde estrategias de optimizaci\u00f3n tributaria hasta acceso a incentivos por empleo e inversi\u00f3n, es clave contar con asesor\u00eda t\u00e9cnica para aprovechar correctamente estos beneficios sin riesgos de incumplimiento.<\/p><p class=\"p4\"><span class=\"s3\">En un entorno econ\u00f3mico cambiante, <\/span>planificar tu cumplimiento tributario con expertos es m\u00e1s importante que nunca<span class=\"s3\">.<\/span><\/p><p class=\"p1\">Si deseas conocer c\u00f3mo aplicar estos cambios en tu empresa o situaci\u00f3n personal, te invitamos a <span class=\"s1\">contactar a nuestros especialistas<\/span>. Estamos aqu\u00ed para ayudarte a tomar decisiones estrat\u00e9gicas con respaldo t\u00e9cnico y normativo.<\/p><p><strong style=\"font-size: 16px;\">Fuente: <a href=\"https:\/\/www.sri.gob.ec\/noticias7\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Servicio de Rentas Internas<\/a><\/strong><\/p><div class=\"x9f619 x1n2onr6 x1ja2u2z x78zum5 xdt5ytf x2lah0s x193iq5w x1cy8zhl xyamay9\">\u00a0<\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-1120100 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"1120100\" data-element_type=\"section\" data-settings=\"{&quot;_ha_eqh_enable&quot;:false}\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element 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