{"id":39277,"date":"2025-01-30T10:43:59","date_gmt":"2025-01-30T15:43:59","guid":{"rendered":"https:\/\/acl.com.ec\/?p=39277"},"modified":"2025-01-30T11:40:29","modified_gmt":"2025-01-30T16:40:29","slug":"multas-por-no-presentar-el-anexo-de-gastos-y-la-declaracion-del-impuesto-a-la-renta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/acl.com.ec\/en\/multas-por-no-presentar-el-anexo-de-gastos-y-la-declaracion-del-impuesto-a-la-renta\/","title":{"rendered":"Multas por no presentar el anexo de gastos y la declaraci\u00f3n del impuesto a la renta"},"content":{"rendered":"
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Multas por no presentar el Anexo de Gastos y la declaraci\u00f3n del impuesto a la renta<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Las personas naturales que trabajan bajo relaci\u00f3n de dependencia y los ‘freelancers’ deben presentar el Anexo de Gastos Personales en febrero, seg\u00fan el noveno d\u00edgito de la c\u00e9dula o RUC.<\/strong><\/h5>

En febrero de 2025 comienza a correr el plazo para que las personas naturales que tuvieron ingresos de m\u00e1s de USD 991,8 al mes o USD 11.902 al a\u00f1o durante 2024, presenten el Anexo de Gastos Personales al Servicio de Rentas Internas (SRI)<\/a>.<\/span><\/p>

Recuerde que todas las personas naturales, tanto bajo relaci\u00f3n de dependencia, como los trabajadores independientes o ‘freelancers’ que tuvieron ingresos superiores a esos rangos en 2024 est\u00e1n obligadas a declarar Impuesto a la Renta en marzo de 2025.<\/span><\/p>

Las personas naturales del R\u00e9gimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (Rimpe) tambi\u00e9n deben declarar el impuesto, pero en mayo de 2025.<\/span><\/p>

Pero para declarar el Impuesto a la Renta, los contribuyentes primero deben llenar el Anexo de Gastos Personales en el portal del sitio web SRI en l\u00ednea.<\/span><\/p>

\u00bfPara qu\u00e9 sirve el Anexo de Gastos Personales?<\/strong><\/h5>

El Anexo es un documento que sirve para reportar al SRI todos los gastos personales en los que incurri\u00f3 el contribuyente durante el a\u00f1o, mediante facturas y notas de venta.<\/p>

En este caso, los contribuyentes deben reportar en el Anexo en febrero de 2025 los gastos que tuvieron durante 2024.<\/p>

Al reportar los gastos personales, el contribuyente accede a un porcentaje de rebaja del monto de Impuesto a la Renta que le tocar\u00eda pagar.<\/p>

Los gastos personales para considerar en el Anexo pueden ser por concepto de educaci\u00f3n, alimentaci\u00f3n, vestimenta y salud (incluyendo los gastos inherentes a mascotas), as\u00ed como vivienda, turismo, arte y cultura.<\/p>

\u00bfCu\u00e1nto se puede rebajar el Impuesto al reportar los gastos personales? El monto se fija seg\u00fan la canasta b\u00e1sica de enero de cada a\u00f1o seg\u00fan el Instituto Nacional de Estad\u00edstica y Censos (INEC).<\/p>

Adem\u00e1s, el\u00a0monto de rebaja puede variar seg\u00fan el n\u00famero de cargas familiares que tenga el contribuyente, como muestra la tabla:<\/p>

Rebaja en el Impuesto a la Renta 2024 por cargas familiares<\/h5>

En USD<\/p>
0 cargas<\/th>5\u00a0527<\/td>994,9<\/td><\/tr>
1 carga<\/th>7\u00a0106<\/td>1279,1<\/td><\/tr>
2 cargas<\/th>8\u00a0685<\/td>1563,3<\/td><\/tr>
3 cargas<\/th>11\u00a0054<\/td>1989,7<\/td><\/tr>
4 cargas<\/th>13\u00a0423<\/td>2416,1<\/td><\/tr>
5 cargas<\/th>15\u00a0791<\/td>2842,5<\/td><\/tr>
Personas con, o a cargo de personas con discapacidad o con enfermedades catastr\u00f3ficas, raras o hu\u00e9rfanas<\/th>78\u00a0957<\/td>14212,3<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

En el caso de quien trabaja para un empleador, el Anexo es clave para que demuestre al SRI si el valor que le retuvo su empleador de Impuesto a la Renta durante 2024 \u2014 con base en la Proyecci\u00f3n de Gastos Personales que hizo en febrero de 2024 \u2014 fue el correcto.<\/p>

As\u00ed, en marzo de 2025 se har\u00e1n los cruces entre la Proyecci\u00f3n de Gastos (que fue una estimaci\u00f3n)\u00a0y el Anexo de Gastos Personales.<\/p>

Si el Anexo demuestra que el contribuyente gast\u00f3 m\u00e1s de lo que proyect\u00f3 y por tanto debieron descontarle menos impuesto, podr\u00e1 solicitar una devoluci\u00f3n al SRI.<\/p>

Y, al contrario, si gast\u00f3 menos y por tanto deb\u00edan descontarle m\u00e1s impuesto, tendr\u00e1 que pagar la diferencia.<\/p>

En caso de quien es trabajador independiente o ‘freelancer’ tambi\u00e9n debe presentar el Anexo de Gastos Personales en febrero de 2025, para demostrar al SRI a cu\u00e1nto ascendieron sus gastos en 2024, y as\u00ed acceder a la rebaja y pagar menos Impuesto a la Renta en marzo de 2025.<\/p>

Los plazos de declaraci\u00f3n<\/strong><\/h5>

El plazo para presentar el Anexo de Gastos Personales en 2025 vence en febrero, seg\u00fan el noveno d\u00edgito de la c\u00e9dula o Registro \u00danico de Contribuyente (RUC). Por ejemplo, quienes tienen el n\u00famero \u00ab1\u00bb como noveno d\u00edgito tienen hasta el 10 de febrero para presentar el Anexo, como muestra la tabla:<\/p>

Plazos para la presentaci\u00f3n del Anexo de Gastos Personales<\/h5>
1<\/th>10<\/td><\/tr>
2<\/th>12<\/td><\/tr>
3<\/th>14<\/td><\/tr>
4<\/th>17<\/td><\/tr>
5<\/th>18<\/td><\/tr>
6<\/th>20<\/td><\/tr>
7<\/th>24<\/td><\/tr>
8<\/th>24<\/td><\/tr>
9<\/th>26<\/td><\/tr>
0<\/th>28<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

En cambio, el plazo para presentar al SRI la declaraci\u00f3n del Impuesto a la Renta vence en marzo, seg\u00fan el noveno d\u00edgito de la c\u00e9dula o RUC, como muestra la tabla:<\/p>

Plazos para la declaraci\u00f3n del Impuesto a la Renta<\/strong><\/h5><\/div>
1<\/th>10 de marzo<\/td>10 de mayo<\/td><\/tr>
2<\/th>12 de marzo<\/td>12 de mayo<\/td><\/tr>
3<\/th>14 de marzo<\/td>14 de mayo<\/td><\/tr>
4<\/th>16 de marzo<\/td>16 de mayo<\/td><\/tr>
5<\/th>18 de marzo<\/td>18 de mayo<\/td><\/tr>
6<\/th>20 de marzo<\/td>20 de mayo<\/td><\/tr>
7<\/th>22 de marzo<\/td>22 de mayo<\/td><\/tr>
8<\/th>24 de marzo<\/td>24 de mayo<\/td><\/tr>
9<\/th>26 de marzo<\/td>26 de mayo<\/td><\/tr>
0<\/th>28 de marzo<\/td>28 de mayo<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/div><\/div><\/div>
Las multas<\/b><\/h5>

Fierro explica que la sanci\u00f3n por no presentar el Anexo de Gastos Personales o presentarlo de manera tard\u00eda es de USD 30 para personas que no est\u00e1n obligadas a llevar contabilidad.\u00a0<\/span><\/p>

En cambio, la multa es de USD 45 si el contribuyente est\u00e1 obligado a llevar contabilidad.<\/span><\/p>

\u00bfQui\u00e9nes est\u00e1n obligados a llevar contabilidad? Las personas que cumplan cualquiera de estos requisitos:<\/span><\/p>

  1. Capital propio superior a USD 180.000.<\/span><\/li>
  2. Ingresos brutos anuales superiores USD 300.000<\/span><\/li>
  3. Costos y gastos anuales superiores a USD 240.000.<\/span><\/li><\/ol>

    Pero adem\u00e1s, hay multas por no declarar a tiempo el Impuesto a la Renta. Fierro explica que hay tres escenarios de sanciones detallados en el Instructivo de Sanciones Pecuniarias del SRI.<\/span><\/p>

    El primer escenario ocurre cuando el contribuyente tiene que declarar y pagar Impuesto a la Renta, pero no lo hace en el plazo previsto.<\/span><\/p>

    \u00a0Cuando el contribuyente lo hace, pero ya fuera del plazo, el SRI impone una multa equivalente al 3% por cada mes o fracci\u00f3n de mes de retraso.<\/span><\/p>

    Ese 3% se calcular\u00e1 sobre el impuesto causado, aclara la abogada.<\/span><\/p>

    Y a\u00f1ade que la multa no puede exceder el 100% del impuesto a pagar.<\/span><\/p>

    Un segundo escenario ocurre cuando el contribuyente hace la declaraci\u00f3n atrasada y resulta que el Impuesto a la Renta a pagar es cero, porque accedi\u00f3 a las rebajas de gastos personales, pero por su nivel de ingresos deb\u00eda hacer la declaraci\u00f3n.<\/span><\/p>

    En este caso, la sanci\u00f3n por cada mes o fracci\u00f3n de mes de retraso ser\u00e1 equivalente al 0,1% de las ventas o de los ingresos brutos percibidos por el contribuyente, explica Fierro. Esa sanci\u00f3n no puede exceder el 5% de las ventas o ingresos.<\/span><\/p>

    Fierro a\u00f1ade que, adem\u00e1s de la multa, el SRI cobra un porcentaje de inter\u00e9s por mora a los contribuyentes que no pagan a tiempo el impuesto.<\/span><\/p>

    Este inter\u00e9s equivale a la tasa activa referencial para noventa d\u00edas determinada por el Banco Central del Ecuador. Entre enero y marzo de 2025 esa tasa es de 0,86% anual.<\/span><\/p>

    El tercer escenario ocurre cuando el contribuyente omite u olvida que ten\u00eda que hacer la declaraci\u00f3n del Impuesto a la Renta y pagarlo, y es el SRI el que hace notar la omisi\u00f3n al contribuyente.<\/span><\/p>

    En ese caso, la sanci\u00f3n se conoce como recargo y corresponde al 20% del valor del impuesto a pagar.\u00a0<\/span><\/p>

    \u00abEl SRI cobra ese recargo como una sanci\u00f3n por haber tenido que usar el tiempo de sus funcionarios y sus recursos para identificar esta omisi\u00f3n del pago del impuesto, aclara Fierro.<\/span><\/p>

    El recargo de 20% tambi\u00e9n se cobra a los contribuyentes cuando el SRI identifica que el valor declarado y pagado no fue el correcto, a\u00f1ade Fierro.<\/span><\/p>

    Fierro aclara que cuando el SRI es el que tiene que determinar el impuesto que el contribuyente omiti\u00f3 o declar\u00f3 de manera imprecisa, tambi\u00e9n se cobra la multa correspondiente (0,3%) y una tasa de inter\u00e9s por mora que es m\u00e1s alta.<\/span><\/p>

    La tasa de inter\u00e9s en estos casos es de 1,13% anual entre enero y marzo de 2025.<\/span><\/p>

    \u00a0\u00bfHay multas si no presenta la Proyecci\u00f3n de Gastos Personales?<\/strong><\/h5>

    Recuerde que el Anexo no es lo mismo que la Proyecci\u00f3n de Gastos Personales. La Proyecci\u00f3n de Gastos Personales es un documento de estimaci\u00f3n de gastos que solo presentan los trabajadores bajo relaci\u00f3n de dependencia a sus empleadores.\u00a0<\/span><\/p>

    De ah\u00ed que no hay multa por no presentar la Proyecci\u00f3n de Gastos Personales.<\/span><\/p>

    La Proyecci\u00f3n de Gastos Personales se debe presentar en febrero de 2025 y corresponde a la estimaci\u00f3n de gastos para la declaraci\u00f3n del Impuesto a la Renta de 2026.<\/span><\/p>

    Si no lo presenta en febrero, puede hacerlo en junio y septiembre de 2025.<\/span><\/p>

    Fuente: Primicias<\/a><\/strong><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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    Ante cualquier duda, comun\u00edquese con nosotros<\/p>

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    Advertencia.<\/strong> El bolet\u00edn de ACL Auditores y Consultores Latam no es ni podr\u00e1 ser utilizado como asesor\u00eda u opini\u00f3n legal, en vista de que se trata de un documento netamente informativo<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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