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El 23 de septiembre del 2020 la SCVS present\u00f3 ante la Fiscal\u00eda Provincial del Guayas una denuncia respecto del an\u00e1lisis de papeles de trabajo de la compa\u00f1\u00eda auditora SMS DEL ECUADOR C. LTDA. SMSECU referente a las gestiones relacionadas en la auditor\u00eda realizada a la compa\u00f1\u00eda DELCORP por los per\u00edodos comparativos 2018-2017 y 2019-2018, cuyas observaciones fueron recogidas en el Informe N\u00b0. SCVS.INMV.DNC.2020.299 y las principales conclusiones son:<\/span><\/p>\n Cuentas por cobrar relacionadas corto plazo<\/i>:<\/i><\/strong><\/p>\n El auditor no habr\u00eda actuado de acuerdo al escepticismo profesional de la NIA 200, se\u00f1alado adem\u00e1s en la NIA 550 Partes Vinculadas, observ\u00e1ndose que el auditor incumplir\u00eda el ordenamiento jur\u00eddico en referencia.<\/span><\/p>\n Importaciones en tr\u00e1nsito<\/i>:<\/i><\/strong><\/p>\n El auditor, al no proporcionar pruebas sustantivas que evidencien la revisi\u00f3n de esta cuenta, no habr\u00eda contado con evidencia suficiente de auditor\u00eda para emitir una opini\u00f3n sobre la razonabilidad del saldo de la cuenta acorde a la NIA 500, deriv\u00e1ndose en incumplimientos del ordenamiento jur\u00eddico en referencia.<\/span><\/p>\n No document\u00f3 la forma de seleccionar la muestra; observ\u00e1ndose que los \u00edtems seleccionados pertenecen al mismo proveedor, corresponden al mismo mes y son secuenciales, inobservando la NIA 500 y 530.<\/span><\/p>\n Inventarios de Fertilizantes<\/i>:<\/i><\/strong><\/p>\n En el documento \u201cCheck list de toma f\u00edsica de inventarios\u201d para el periodo 2018 y 2019, en su orden, se revelan diferencias encontradas en la toma f\u00edsica de inventario; no obstante, estas no est\u00e1n cuantificadas monetariamente y a pesar de que el referido documento se\u00f1ala que deben determinar y documentar la naturaleza y causa de cada diferencia y el efecto en la auditor\u00eda, esto no se evidencia documentado.<\/span><\/p>\n Cuentas por pagar de corto plazo<\/i>:<\/i><\/strong><\/p>\n De la revisi\u00f3n a los procedimientos de los papeles de trabajo, que consisti\u00f3 en determinar la antig\u00fcedad de las cuentas por pagar y en el env\u00edo de cartas de confirmaci\u00f3n de saldos a proveedores seleccionados; no se evidencia la documentaci\u00f3n de la ejecuci\u00f3n del env\u00edo de cartas ni los resultados obtenidos de este proceso. Tampoco se evidencian pruebas alternativas, por lo que se advierte que el auditor no habr\u00eda contado con evidencia suficiente para satisfacerse del saldo de la cuenta conforme la NIA 500, incumpliendo el ordenamiento jur\u00eddico en referencia.<\/span><\/p>\n Venta de bienes<\/i>:<\/i><\/strong><\/p>\n En los papeles de trabajo proporcionados por el auditor no se evidenciar\u00edan revisiones que expliquen las variaciones en las ventas y compras y si estas estuvieran relacionadas con la venta de las Facturas Comerciales Negociables, por lo que se observar\u00eda que el auditor no habr\u00eda actuado de acuerdo con el escepticismo profesional que dictamina la NIA 200 y NIA 550 Partes Vinculadas.<\/span><\/p>\n Respecto de la prueba documentada para voucheo de ventas, se observa que el auditor no document\u00f3 el criterio utilizado para el c\u00e1lculo del tama\u00f1o de la muestra seleccionada, inobservando la NIA 500.<\/span><\/p>\n Estas inobservancias a las NIAS en referencia por parte del auditor derivar\u00edan en incumplimientos de la normativa antes referida<\/b><\/p>\n El texto de la denuncia m\u00e1s los informes de las acciones de control de la SCVS han sido de utilidad para llevar a cabo las investigaciones de fiscal\u00eda, a tal punto que se ha avanzado a la etapa de instrucci\u00f3n fiscal y se ha formulado cargos contra varias personas relacionadas con esta firma auditora.<\/span><\/p>\n Por su parte, la SCVS en el ejercicio de sus facultades de control ha llevado procedimientos administrativos que han derivado en resoluci\u00f3n sancionatoria en contra de SMS.<\/span><\/p>\n <\/p>\n FUENTE: <\/strong>Superintendencia de Compa\u00f1\u00edas, Valores y Seguros<\/a><\/span><\/i><\/p>\n <\/p>\n