{"id":27604,"date":"2021-03-01T13:57:14","date_gmt":"2021-03-01T18:57:14","guid":{"rendered":"https:\/\/acl.com.ec\/?p=27604"},"modified":"2022-05-04T10:47:20","modified_gmt":"2022-05-04T15:47:20","slug":"nia-200-objetivos-globales-del-auditor-independiente","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/acl.com.ec\/en\/nia-200-objetivos-globales-del-auditor-independiente\/","title":{"rendered":"NIA 200: Objetivos globales del auditor independiente"},"content":{"rendered":"

NIA 200: Objetivos globales del auditor independiente<\/b><\/span><\/h1>\n

Objetivo de una auditor\u00eda de estados financieros<\/b><\/p>\n

Obtener una certeza razonable de que los estados financieros en su conjunto, con un alto nivel de seguridad y suficiente evidencia para reducir el riesgo de auditor\u00eda, est\u00e1n libres de errores materiales, que le permita al auditor expresar una opini\u00f3n sobre si los estados financieros est\u00e1n preparados, en todos sus aspectos significativos, de acuerdo con un marco de informaci\u00f3n financiera aplicable, y emitir un informe sobre los estados financieros y comunicar las conclusiones de auditor\u00eda.<\/span><\/p>\n

Las normas internacionales de auditor\u00eda requieren que el auditor:<\/b><\/p>\n

    \n
  • Ejerza su juicio profesional y mantenga un escepticismo profesional durante la planeaci\u00f3n y desarrollo de la auditor\u00eda.<\/span><\/li>\n
  • Identifique y eval\u00fae riesgos de representaci\u00f3n err\u00f3nea de importancia relativa, bas\u00e1ndose en el entendimiento de la entidad, su entorno y control interno.\u00a0<\/span><\/li>\n
  • Obtenga suficiente evidencia apropiada de auditor\u00eda<\/span><\/li>\n
  • Establezca una opini\u00f3n sobre los estados financieros bas\u00e1ndose en las conclusiones obtenidas de la evidencia de la auditor\u00eda.\u00a0<\/span><\/li>\n
  • Dictamine sobre los estados financieros y comunique de acuerdo con los resultados obtenidos.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

    En caso de que no se pueda obtener seguridad razonable, se requiere que el auditor se abstenga de opinar o se retire del trabajo.<\/span><\/p>\n

    Requisitos<\/b><\/p>\n

      \n
    • Requisitos \u00e9ticos relacionados a una auditor\u00eda de estados financieros<\/span><\/li>\n
    • Escepticismo profesional<\/span><\/li>\n
    • Juicio profesional<\/span><\/li>\n
    • Suficiente evidencia apropiada de auditor\u00eda y riesgo de auditor\u00eda<\/span><\/li>\n
    • El auditor debe tener una base para la identificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de riesgos de representaci\u00f3n err\u00f3nea de importancia relativa.<\/span><\/li>\n
    • Conducci\u00f3n de una auditor\u00eda de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria para alcanzar los objetivos propuestos, y cumplir con los requisitos tanto de las normas internacionales, como los legales o de regulaci\u00f3n vigentes.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

      Aspectos de la metodolog\u00eda de auditor\u00eda<\/b><\/p>\n

      a) Administraci\u00f3n del proyecto<\/b><\/p>\n

      La firma de auditor\u00eda o el auditor independiente, se deben asegurar que:\u00a0<\/span><\/p>\n

        \n
      • \u00a0 <\/span> Se haya obtenido la aceptaci\u00f3n del cliente.<\/span><\/span><\/li>\n
      • \u00a0 <\/span> Se hayan revisado los aspectos de control de calidad para el trabajo, incluyendo la revisi\u00f3n de los requisitos de independencia.<\/span><\/span><\/li>\n<\/ul>\n

        b) Planeaci\u00f3n de la auditor\u00eda<\/b><\/p>\n

        En la planeaci\u00f3n de la auditor\u00eda, todos nuestros esfuerzos deben ir encaminados a:<\/span><\/p>\n

          \n
        • Detectar riesgos significativos del negocio y sus implicaciones en los estados financieros (provisiones en los estados financieros y\/o revelaciones).<\/span><\/li>\n
        • Determinar las transacciones significativas que se registran en los estados financieros (rutinarias y no rutinarias)<\/span><\/li>\n
        • Detectar riesgos de fraude y sus implicaciones en los estados financieros (provisiones en los estados financieros y\/o revelaciones)<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

          c) Entendimiento de los procesos<\/b><\/p>\n

          Aqu\u00ed la informaci\u00f3n contable es procesada en cada uno los principales ciclos (Ventas, Compras, N\u00f3mina, etc), identificamos los riesgos que amenazan la razonabilidad de la informaci\u00f3n contable y los controles que mitigan los riesgos.<\/span><\/p>\n

          Adicionalmente, identificamos los controles con los cuales la compa\u00f1\u00eda mitiga los riesgos de negocio y de fraude (identificados en la planeaci\u00f3n) para evaluar el dise\u00f1o y la efectividad de estos controles.<\/span><\/p>\n

          d) Pruebas sustantivas<\/b><\/p>\n

          Normalmente las pruebas sustantivas las aplicamos en dos fases, la primera en un precierre que lo mejor es que sea en una fecha cercana al cierre (septiembre, octubre o noviembre) y el cierre a 31 de diciembre.<\/span><\/p>\n

          El alcance de los procedimientos sustantivos est\u00e1 definido por el resultado de las pruebas a los controles. A mayor confianza menor ser\u00e1 su alcance.<\/span><\/p>\n

          e) Finalizaci\u00f3n de la auditor\u00eda<\/b><\/p>\n

          Con base en los resultados obtenidos en los puntos a, b, c y d, el auditor elabora su dictamen.<\/span><\/p>\n

          Ante cualquier duda, comun\u00edcate con nosotros<\/span><\/p>\n

          info@acl.com.ec<\/span><\/p>\n

          Mant\u00e9nte en constante actualizaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n

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