{"id":27593,"date":"2021-02-26T13:01:28","date_gmt":"2021-02-26T18:01:28","guid":{"rendered":"https:\/\/acl.com.ec\/?p=27593"},"modified":"2021-02-26T13:01:28","modified_gmt":"2021-02-26T18:01:28","slug":"nia-265-comunicacion-de-deficiencias-en-el-control-interno","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/acl.com.ec\/en\/nia-265-comunicacion-de-deficiencias-en-el-control-interno\/","title":{"rendered":"NIA 265: Comunicaci\u00f3n de deficiencias en el control interno"},"content":{"rendered":"

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NIA 265: Comunicaci\u00f3n de deficiencias en el control interno <\/span><\/h1>\n

[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row][vc_row][vc_column][vc_column_text]Trata sobre la responsabilidad del auditor para comunicar de la materia apropiada, a quienes tienen a cargo el gobierno y la administraci\u00f3n, las deficiencias en el control interno que el auditor haya identificado en la auditor\u00eda de los estados financieros.<\/span><\/p>\n

Objetivo<\/b><\/p>\n

El objetivo es comunicar de la manera apropiada, a quienes tienen a cargo el gobierno y la administraci\u00f3n, las deficiencias en el control interno que el auditor haya identificado durante la auditor\u00eda y que, de acuerdo con el juicio profesional del auditor, sean de suficiente importancia para merecer su respectiva atenci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

Requerimientos<\/b><\/p>\n

    \n
  1. Determinar si, con base en el trabajo de auditor\u00eda realizado, el auditor ha identificado una o m\u00e1s deficiencias en el control interno.<\/span><\/li>\n
  2. Si ha identificado una o m\u00e1s deficiencias en el control interno, hay que determinar, con base en el trabajo de auditor\u00eda realizado, si, individualmente o en combinaci\u00f3n, constituyen deficiencias importantes.<\/span><\/li>\n
  3. El auditor tiene que comunicar, por escrito y oportunamente, las deficiencias importantes en el control interno, identificadas durante la auditor\u00eda, a quienes tienen a cargo el gobierno.<\/span><\/li>\n
  4. Debe comunicar a la administraci\u00f3n, oportunamente y seg\u00fan el nivel apropiado de responsabilidad, por escrito, las deficiencias importantes.<\/span><\/li>\n
  5. Las comunicaciones por escrito sobre las deficiencias importantes deben satisfacer los requerimientos que para ello se\u00f1ala el est\u00e1ndar.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    Recomendaciones a la hora de emitir informes de deficiencias en el control interno al gobierno corporativo y a la administraci\u00f3n<\/b><\/p>\n

      \n
    • Las sugerencias deben estar enfocadas a fortalecer el sistema de control interno y a promover la eficiencia y eficacia de las operaciones.<\/span><\/li>\n
    • Es recomendable elaborar dos cartas, una dirigida a la alta gerencia (Consejo de Administraci\u00f3n y\/o\u00a0 presidente) en donde se presentan las oportunidades de mejora identificadas con impacto alto para la organizaci\u00f3n y otra dirigida al director financiero y\/o contador en donde se expone el detalle de los resultados, es decir, tanto las oportunidades con impacto alto como medio.<\/span><\/li>\n
    • La estructura de la carta de recomendaciones debe incluir, una introducci\u00f3n, el objetivo, el alcance, los procedimientos adelantados por el equipo auditor, la conclusi\u00f3n general sobre el informe, las recomendaciones que permiten corregir las situaciones observadas y las cuales deben orientarse a la causa ra\u00edz que origin\u00f3 la oportunidad de mejora y los planes de acci\u00f3n.<\/span><\/li>\n
    • La oportunidad de mejora debe contener informaci\u00f3n suficiente para que el lector pueda determinar la magnitud del asunto, tales como, el alcance, irregularidades observadas,\u00a0 fechas, valores, etc.<\/span><\/li>\n
    • La redacci\u00f3n de las cartas debe ser breve, concreta y f\u00e1cil de entender.<\/span><\/li>\n
    • El t\u00edtulo de cada hallazgo debe ser el mensaje principal<\/span><\/li>\n
    • Los hallazgos se deben organizar de mayor a menor importancia y si es posible por \u00e1reas.<\/span><\/li>\n
    • El auditor debe establecer un proceso de seguimiento para vigilar y asegurar que las acciones correctivas hayan sido implementadas de forma eficaz o que la administraci\u00f3n haya aceptado el riesgo de no tomar medidas, situaci\u00f3n que deber\u00e1 ser informada a la alta gerencia.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

      [\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row][vc_row][vc_column][vc_column_text]<\/p>\n

      Ante cualquier duda, comun\u00edcate con nosotros<\/strong><\/p>\n

      Info@acl.com.ec<\/strong><\/p>\n

       <\/p>\n

      Mant\u00e9nte en constante actualizaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n

      \u00a1S\u00edguenos en Redes Sociales!<\/strong><\/p>\n

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